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社保一般指社会保险。社会保险（SocialInsurance）是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。下面是小编为大家整理的社保基金风险防控的思考范文八篇，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
近年来，随着“全民参保”工作的深入开展，社会保险覆盖面进一步扩大，其基金风险防控已成为各地基金监管部门主抓的头等大事之一，去年在全省开展的经办风险专项检查，也体现了风险防控的重要性，如何做好风险防控，确保基金安全运行，也有了一些思考和想法，下面将分享给大家：基金风险我将其分为两个层面：一是社会保险基金收支层面，二是基金资金安全层面基金收支层面来说，主要有5个风险点：
1、冒领养老金部分离退休人员在死亡或丧失享受养老金资格后，仍继续领取养老金。死亡家属不报或漏报，判刑或失踪后家属不报告，都会造成基金损失，举例：xxx
2、重复享受待遇目前各省份之间养老统筹是分别开展的，信息不流通，参保人员流动也大，根据在参保地点缴费10年后可选择在当地退休，党一个人在两个省份缴费满15年，就可以在两个地区按月领取养老金。部分城乡参保人员同时参加城乡居民保险和企业职工养老保险，并享受双份待遇，这是沿滩相对常见的问题，都会造成基金损失。
3、违规办理提前退休、补缴如果某部分人员利用虚假资料，(伪造病历、特殊工种证明，修改身份证)等方式办理提前退休，也会造成基金损失，一是减少基金收入，二是增加基金支出，以五年时间算，少收40000余元，多支7万余元，基金算是11万多。
4、单位虚报缴费基数部分单位为减少负担，少报、瞒报、漏报缴费基数，导致少交社保费，一是损害了职工的利益、二也减少了社保基金收入。如果铺开到全国，这个收入十分明显。
5、企业欠费严重由于缴费大部分由企业承担，可能站到工资总额的30%左右，由于企业效益不好或其他原因，无力承担缴费或有能力缴费但故意拖欠，难以保证基金征缴到位，导致欠费严重，影响社保基金正常运转。以上是社会层面，再说基金资金安全层面最主要的是社保资金挪用或盗去丢失。可以是内部人员也可以是外部人员。
产生原因：
一、作案人员为了一己私利，谋取利益，侵占社保资金，二是社保制度仍又不够健全的地方，有漏洞可钻。三是技术支持还有不到位，四是内部管理缺失，制度未严格执行、随意简化审批手续等防控措施：还是从三个方面来说
1、制防一要不断建立健全社保风险防范制度，筑牢业务、财务、稽核“三道“防线”，全方位、全流程监督管控，建立协查共享机制和监督举报奖励机制，二是严格按照《社保法》《社会保险征缴条例》《社会保险申报缴纳管理规定》等法律法规，加大对工资漏报，恶意拖欠等行为的监察打击，也要对以欺诈、伪造等手段骗取社会保险、贪污罗勇保险基金的行为进行严厉惩处，使违规违法者主观上不敢作为，减少资金损失。
2、技防一是加强推进社会保险信息化建设，进一步实现全国社保信息共享，打破信息分散的现状，才能有效杜绝重复领取待遇的现象发生，其次探讨多形式、多渠道的人员证管理，人员认证始终是一个重要的工作，通过人员信息认证，能更清晰、更直观的了解参保人员的情况，减少冒领的风险。
3、人防意识加大社保政策宣传力度，让社会各界支持社会保险工作，了解社会保险的好处和不交社会保险的坏处，同时知晓骗保、侵占保险基金是可耻的、违法的，通过新闻内体曝光的手段对有不良企图的人员形成警醒、震慑的作用，形成全社会共同监督社会保险基金安全的良好氛围。一是加强队伍建设，加强对社保经办机构和工作人员的警示教育，用身边人、身边事来教育和警示大家，特别是对一些典型案例进行深刻剖析，让工作人员结合自身岗位职责认真查找自身的岗位风险点和个人的薄弱点，举一反三，深刻自醒。加强队伍世界观人生观、价值观，廉洁自律等教育，提高干部队伍思想建设和道德建设，提高队伍自警、自重、自省、自励意识，提成为社保基金费守卫者。
社会保障是社会经济不断发展的必然产物，社会保障通过社会财富的再分配，维护了社会公平。我国社会保障理论主要依靠西方社会保障理论和科学社会主义理论。西方国家中对社会保障的研究探讨由来已久，其中关于社会保障经济方面的比较经典的一些理论是：认为社会保障应通过市场经济自动调节以提供给生活困难人士福利的“社会福利学”；以及与该两种理论不同，认为社会保障应该由政府干预，实施社会财富再次分配来提供给有社会保障需求人士的“凯恩斯主义经济理论”。
西方福利学的核心观点是以社会性为前提条件，充分实现社会经济利益的最大化，从而提高社会福利水平。社会福利水平主要衡量指标通过总体经济的总量和个体的收入均分水平。一般所指的社会福利水平的提高，就是总体收入均分后个体收入水平的提高。在社会福利学之后，凯恩斯主义又提出了带有政府干预性质的社会保障经济理论，他认为市场自发的调节并不能很好的满足社会保障需求，政府需要采取一定干预的措施。例如通过制定财政政策，更好的发挥分配社会财富的作用。
而后，随着理论的不断发展，以指导福利型的社会保障制度的确立标志着社会保障理论的形成。而在科学社会主义理论中，马克思认为无论一个国家处于资本主义还是社会主义，它的社会经济发展离不开社会保障。他认为社会保障制度的物质来源是社会剩余劳动中所产生的剩余价值。并且他认为一个国际的社会保障基金规模与实际生产力呈正相关。我国近几十年来社会保障制度的取得发展，也得益于学习了上述西方国家以及马克思主义的优秀经验理论。
投资组合理论是由经济学家马科维茨于20世纪50年代提出，这个理论发现投资者总是偏向获取高收益，而对于未来收益不确定性特别是可能遭遇损失的可能性感到排斥。在收益目标给定的情况下，投资者希望尽可能降低风险。于是，他提出要通过构建投资组合即一个不同投资工具的集合产品，来做到最大程度规避风险和获取收益的目的。
而后，马科维茨提出利用均值-方差模型，其中方差用于衡量收益的不确定性，代表的是未来投资的风险性。该指标使整个模型达到量化风险的目的，并给投资者一些参考。通过该模型，在投资者的收益率目标给定时，选择合适的金融工具构建组合后，在收益率一定情况下，以组合比例为求解对象，求出组合的最优解获得组合最优化后的比例，最终整个投资组合的风险数值达到最小，充分满足投资者避险的目的。
夏普和莫森等人在马科维茨提出的理论基础上，提出了资本资产定价模型。资本资产模型的提出，使得投资组合更加适用于实际应用。现代资产组合理论主要是研究在投资过程中，如何通过资产的有效配置，得到投资者所能接受的收益和风险平衡的投资组合的系统方法。社保基金可以借助现代投资组合理论构建最优化的投资组合，进而分散组合的投资风险，达到风险最小化和投资最大化的目标。
马科维茨建立的模型提出了用方差分析投资组合的风险，但由于其假定条件往往与实际情况不符，但这种方式得到的风险并不准确。近年来西方投资机构及专业研究者一直致力于探索规避投资中种种风险的有效途径，VaR首先由著名的投资管理公司摩根公司提出，因其为广大投资机构和监管者提供了科学、准确测度风险的方法，迅速成为业内衡量风险的一种标准。风险价值即（ValueatRisk，缩写VaR）是指市场正常波动下，在假定的置信度和展望期内，投资者将面临的某一持有的投资组合的最大损失值。这种VaR值是以获取投资组合市值、设定时间区间和置信度，分析得到收益的分布概率等数据信息综合计算而得。
社会保障基金投资将风险评估中纳入VaR作为指标，优点在于：其一，VaR具有前瞻性，可以预估未来的损失，为投资者进一步投资提供有效参考；其二，VaR方法依据严谨的概率学理论，将市场风险表示为一个具体的数值，使风险评估更为直观可靠。将VaR方法用于社保基金投资的风险防范中，对进一步加强社保基金投资的科学、规范化管理大有裨益。近年来，国内一些学者在研究中指出由于简单的静态VaR模型并不能很好刻画出社保基金投资时收益率作为金融时间序列的一些特性，例如时间序列高峰厚尾和波动集聚性的特点，因而对社保基金投资风险的测度并不理想。基于对VaR方法的改进和完善，提出引入GARCH模型来描述金融序列的特征，进而计算VaR值。
一、养老保险基金现状分析
我国现阶段实行的养老保险按照参保人性质主要分为三类，分别是企事业职工基本养老保险、新型农村社会养老保险及城镇居民社会养老保险。养老基金主要由四大支柱组成，第一支柱是由社会统筹账户和个人账户构成的基本养老保险;第二支柱是企业补充养老保险;第三种支柱是个人储蓄养老保险;第四支柱是商业养老保险。
（一）养老保险基金的运行方式。我国的养老基金由两部分组成：统筹账户基金和个人账户基金。统筹账户基金主要由单位或企业缴费组成，原则上不超过单位或企业工资总额的20%;个人缴费全部纳人个人账户，按照工资总额的8%缴纳。社会统筹账户实行现收现付制，而个人账户实行完全积累制。
（二）我国养老保险基金运行中存在的问题。（1）我国养老保险基金面临着收支不平衡问题。随着社会老龄化的进展，我国养老基金不断出现收不抵支的现象，老龄人口的逐年增多对我国社会保障制度提出了更高的要求，我国目前实行的“统账结合”养老模式给养老保险留下了许多潜在风险。（2）基金投资渠道相对较少，投资收益率低，甚至出现贬值。我国养老基金主要投资于银行存款和购买国债，从往年银行存款利率和通货膨胀率对比看出，养老保险基金受通货膨胀的影响出现相对贬值现象。（3）基金管理分散，地方政府出现挤占、挪用基金问题，缺乏有效的监管。我国养老金由市县级社保行政部门管理，未实现省级统筹，增加了管理和监管的难度和效率。当前我国养老基金管理运营的最大问题是内部管理混乱，外部监管不给力，从而导致养老基金被挤占、挪用和随意性投资。
二、养老保险基金运行面临的风险
（一）养老保险基金征缴风险。（1）我国对养老保险基金的征缴由于缺乏法律约束力，导致企业对保险金的缴纳出现拖欠、拒缴现象严重，产生征缴风险。（2）企业瞒报、漏报工资总额，进而降低缴费基数，缺乏有效监管，产生征缴风险。（3）养老保险征缴群体不全面，基金来源单一，产生筹资风险。
（二）养老保险基金管理风险。（1）基金从收到支的管理过程中，出现被挤占和挪用现象，基金监管体制不到位。（2）基金的征缴和管理均由地方政府操作，缺乏省级的统筹及管理，造成管理成本高，调剂能力差。（3）基金管理制度不完善，造成收支管理混乱。
（三）基金的投资运营风险。征缴的养老保险基金分别存人社会统筹账户和个人账户，社会统筹账户实行现收现付制，基金盈余不多甚至可能存在缺口;而个人账户实行完全积累制，从个人开始缴费到退休会积累一大笔养老保险基金。因此，我们讲的基金投资运营风险主要指个人账户基金投资风险。（1）现阶段我国个人账户基金的投资风险。现阶段我国个人账户基金投资主要用于银行存款和购买国债两种方式，虽然国债的利息高于银行存款收入，但两者在社会通货膨胀时期相当于贬值，从而造成基金投资失利，看似稳妥的投资方式也存在着隐形风险。（2）未来个人账户投资资本市场的投资风险。为达到基金收益最大化，不少学者建议养老基金应投资于资本市场，这样需要将基金委托给专业基金投资公司打理，这种委托代理关系及投资技术的复杂性，将使基金面临更加复杂的风险。
（四）基金的给付风险。影响养老金支出的因素主要有：（1）人口的老龄化严重，造成养老金支付过大;（2）由于政策或其他原因，大量在职职工提前退休，造成养老金支出增大;（3）社会统筹基金账户收支失衡，造成个人账户空账现象。
三、养老保险基金风险防控对策研究
（一）完善法律法规及配套制度。当前我国的养老基金运行是依照政府命令执行，并非法律强制执行。随着经济发展及政府改革的不断进行，制定科学合理的法律法规及相关配套制度来对养老保险基金的征缴进行约束，同时法律覆盖范围，对违返法律法规者进行严厉处罚。
（二）加强养老保险基金运营和监督的法制建设，强化监督管理机构的权威性和独立性。根据养老金管理和监督的国际经验，完善的法制建设是养老基金运营和发展的基本保證。建立适合我国国情的养老基金监督管理机制。监督管理机构采用中央垂直管理模式，在各地设办事机构，不受地方政府管辖，保持自己的权威性和独立性。
（三）贯彻国家规定，延长职工法定退休年龄。伴随人口老龄化问题的加重，导致我国养老金支付压力加大，通过延长退休年龄来缓解这一难题。同时，为了解决延迟退休和就业间的矛盾，必须调整我国现有的就业模式。
（四）完善投资环境，确保我国养老基金投资安全。未来我国养老基金投资向资本市场靠扰，因此改善养老基金运营和投资环境至关重要。首先，在养老金建设方面可以学习智利，智利将养老基金进行多渠道投资并建立风险管理专门机构，使基金有效运作;其次，可以向美国学习建立养老保险储备基金，来提升支付能力和水平。同时，可以考虑进行多样化投资，以平衡不同资本市场的风险达到综合获益。
（五）建立养老保险基金管理行业严格准人和准出制度。对于进入养老保险基金管理行业的机构实行严格的准人和准出标准，对于不能满足标准的管理机构一律不允许进入。
一、社保基金管理存在的风险及原因
（一）社保基金管理存在的风险
1.资金流失风险。在现行的企业中，拖欠、拒缴现象严重，征缴率偏低，有部分企业管理人员利用制度空缺，故意降低缴费基数，逃避缴费义务，造成社会保险基金流失。
2.违规运作风险。由于政策法规调整滞后、管理不到位，导致部分工作管理人员利用内部流程和管理漏洞进行违规操作，其主要表现为擅自更改参保信息，缺失“机审”能力；个别地方仍采用现金方式收取社保费用，缺失基金监督，存在基金挪用和流失风险。
3.信息系统风险。社会保险基金管理已经离不开信息系统数据库的支撑，一旦出现问题则影响巨大。危害是直接造成系统瘫痪，数据丢失、泄露、篡改、错误、业务不能正确办理或业务中断；间接造成基金损失，管理失效，声誉受损。由于很难做到资源共享，加之社保部门经费不足，造成社会保险费征管信息网络建设滞后，甚至严重影响业务工作的开展，造成统计数据信誉度低、准确度差。
4.基金冒领风险。造成冒领的原因是多方面的，养老金实行社会化发放以后，离退休人员与原单位的关系不再紧密，致使一些离退休人员特别是异地居住的退休人员去世后，其家人因经济利益的驱动，心存侥幸，故意迟报或隐瞒不报，甚至造假来冒领养老金，加之手段落后，走访慰问和查处冒领难度非常大。
（二）社保基金管理风险存在的原因
1.社保基金多元化，参保群体差异化。随着社会保障体系的逐步健全，社保基金种类也朝着多元化发展，参保群体也更加复杂化。近年来，覆盖城乡居民的社会保障体系已基本建立，基金监督的领域更广了，对象更多了，情况更复杂了。以城镇为中心的工作重点转向城乡统筹，以企事业单位职工为主的参保对象转向所有民众。
2.管理环节繁杂，监管难度大。近年来，随着社保基金多元化发展和管理体制的变化，涉及社保基金经办管理使用的部门和机构越来越多，基金链条越来越长，风险点逐步增多，监管难度加大和任务加重。
3.专业管理队伍数量和质量有待提升。社保基金管理是一项长期而艰巨的任务，需要较稳定的专业队伍。随着社保基金涉及面的不断扩大，基金监督管理工作的业务量加大，专业知识水平要求进一步提高，这就要求基金监管人员必须具备过硬的业务知识，同时还要加强队伍整体力量的建设，基金监管人员短缺成为当前基金监管面临的一个重要问题。
二、防范和化解社保基金管理风险的措施
（一）开拓思路，转变意识，确保基金安全有效控制
1.取消社保经办中心下属各经办机构的支付中转职能。将各项社会保险待遇发放职能全部收回由经办中心集中管理，做到征缴直接到企业，支付直接到个人社保卡，可有效减少中间环节，方便参保人员，降低基金支付风险。改变支付职能实施基金直付，既可以把基层社保经办人员从繁忙的业务中解放出来，又可以腾出更多精力投入业务基础工作，不仅有效预防了基金支付过程中的滞留现象，而且可大大提高经办人员的综合能力。
2.灵活就业人员缴费实现银行代扣代缴模式，避免了收取现金的繁琐及不安全因素。在实施银行代扣代缴模式之前，大部分地区的个体人员缴费实行的是POS机刷卡并一次性缴纳全年的社保费用，虽然此方式结束了灵活就业人员缴纳现金的历史，也为参保缴费人员提供了很大的便利，但还是存在不足的方面：一是一次性缴纳给参保人员带来资金压力；二是在约定的期限集中缴费会出现缴费时间过长缴费难的现象发生；三是全天大量的资金流入给业务人员和财务人员对账造成疲劳工作、收款差错的现象发生。改用银行代扣代缴只需在规定的期限内按月注入足额资金就可以轻轻松松实现缴费了，不仅给经办人员减轻了工作量，而且提高了财务对账准确率，确保了资金安全及时准确划入基金专户。
（二）全方位内控稽核，确保各项制度、工作落实到位
1.严把养老金的发放关。养老金的发放要求退休人员一人一卡，绝不允许多人一卡。对离退休人员的养老金发放进行重点稽核，主要核对是否存在大幅度增高和降低的情形发生；核对当月的银行卡与上月银行卡是否有变化，并进行全程跟踪，切实将养老保险金的发放风险降至最低。
2.加强医保稽核力度。对外伤病人、住院及门诊病人用药是否合理、用药量是否得当、待遇支付情况进行稽核。各项待遇只允许发放到本人社保卡上，充分发挥稽核部门在支付环节的监督检查作用。
3.严格征缴基数的稽核。首先对企业参保人员的收入情况进行稽核；其次是抽查企业实地进行稽核。要求少报基数的单位进行整改，做到应收尽收，切实保障参保人员切身利益，为防止基金流失夯实基础。
4.定期开展退休人员的生存认证。积极开展异地远距离视频认证工作，将年龄超过70岁的离退休人员列入重点监控行列，对高龄人员进行定期和不定期的网上视频监控。同时建立举报奖励制度，加大对冒领人员的处罚力度。通过“互联网+社保”宣传政策、交流参保及待遇支付信息，确保社保基金安全完整。
一、社会保险基金管理存在风险的原因分析
(一)内部管理机构监管不力
由于参保人数数量逐年增发，基金数额也越来越大，其中涉及的基金流动链条也越来越长，不可避的会引起开展缴纳基金工作变得越来越繁琐，而如果内部管理机构监管力度不够，会出现一些新的状况。其一体现在社会保险征缴征收上，仍然存在有关人员和单位拖欠、拒绝缴纳社会保险基金的现象;其二体现在管理机构缺乏征缴的一致性，一些地方在参保人数和缴纳数量上存在漏报和隐报的不良情况，这可以由社会保险基金以所有职工工资为基数的征缴率偏低、社保基金的不合理流失等具体数据推断出。其三，由于政策法规调整存在滞后的情况，管理监督不到位，部分内部工作人员利用内部流程和管理的漏洞进行违规操作。例如，私自改动参保信息、伪造档案、盗用他人工号及密码等。以上现象出现的最根本原因，是与社会保险基金有关的管理机构没有明确自己应该做什么，承担着什么样的责任，面对欠缴的单位没有及时采取强有力的管理措施，从而存在着资金流失的风险。更进一步说，管理中心机构拥有了能够支配基金的绝对权力，却又缺乏自我约束的能力，监管能力不够，才会导致社会保险基金存在极大的风险。
(二)信息化建设不够规范
从全国的社会保险信息化软件管理系统的建设情况来看，尽管经过数年的探索，在硬件配置和相应的支持应用软件开发方面，已经有了相当坚实的基础，但由于各地区存在网络建设的差异性，在各地内部实现部门之间的联网是比较容易的，建立起一个省甚至是一个国家的信息统一化网络仍然存在着很大的困难。而各地自行自主开发运行信息化软件管理系统，存在很大的资源浪费，即浪费了很多不必要的人力、物力和财力;另一方面，由于在不同地区由不同的开发商进行开发建设，其管理系统进行自行运行，在这种情况下，容易造成统计数据的可信度差、社会保险费征缴管理信息网络建设滞后、地方征税和社会保险之间的信息交流和业务来往效率不高的后果。由此可以看出，信息系统的标准化、规范化建设
是保障社保系统高效平稳、运行和安全运行的重要环节，因此，结合实际，编制信息系统建设的长远计划，合理的作用运用人力、物力、财力，才能使社会保险基金的管理风险大大降低。
(三)基金运行效益不高
当前社会保险基金的用途较单一，局限于购买国债和存入银行，导致基金很难发挥出本应有的巨大效益。现在的情况是积累的基本养老保险基金所获得的收益要远远比计入养老保险个人信息账户利息要低。另一个方面，由于物价上涨，生活水平的不断提高，养老保险的待遇福利也不断提高，但积累的养老基金不仅不会增值，反而会存在贬值的情况。其次由于数量庞大的社保基金对银行有着极大的吸引力，各大银行争相竞争，导致社保基金存储分散，储蓄期短，收益不明显。
(四)实施监督力度不够
目前，在人口老龄化速度不断加快，人口抚养比不断降低，养老待遇不断上调的背景下，扩大基本养老基金投资规模和划转国有资本，社会保险基金收支、投资运行等事项的日渐增多。但是，审计和财政在一般的公共预算中的专项资金监督调查比例较大，而在社会保险基金的监督调查比例却很小。其一是存在监督主体缺位，监管难见成效的问题。上级社会保障监督机构在监督下级社会保障经办机构时，存在较大困难，几乎毫无存在感，是由于监管机构主体行政级别较低，监督的职权也有限，再加上监督经费不足、监督人员素质不高和监督方式落后等原因，导致监督效率低。其二是存在多层次、多头管理导致监督难度大大增加的问题。很多省市的社会保险基金统筹层次较多，并且管理机构较为分散。其中还存在管理不规范、信息展示制度不健全、不公开透明化等现象，特别是有些小规模的基金，超出了监管机构的监督管理能力，造成了监督实施力度不够和分散的
后果。其三是缺少社会监督的有效实施机制。由于社会保险基金管理和经办机构掌握着社会保险基金管理中的所有信息，而尽管赋予了公众监督的权利，公众的单个能力还是显得非常的薄弱。在这种信息的不对等的背景下，如果没有有效的监督实施机制的出现，社会监督就无法发挥出真正的作用。
二、社会保险基金风险防控的措施
(一)开源节流抓基金管理
在上面笔者的分析中，可以得出社会保险基金的风险主要存在于基金管理中，其中重要的一个部分是征收力度不够。要达到加强基金收支管理的目的，首先要求地方税收部门要切实履行征收基金任务，在遵守有关法律文件规定下，征收部门可以在特定情况下用不同的方式进行强制缴纳，按时按量的完成收缴基金任务;社会保险基金管理工作人员，要明确自身责任，提高风险意识，严格把控基金支出流向;在社会保险基金管理机构内部人员中，要建立相对集中的人员管理制度，避免有投机分子出现，出现基金挪用和贪污的情况。此外，国家规定社会保险基金只能流向国债和银行储蓄，在基金保值能力越来越底下的情况下，基金管理人员可以通过两个方式来缓解状况：第一是在加强基金管理的基础上，将一些活期储存变为死期储存，用增大利率的方式来增大基金收益;第二是扩大社会保障基金的渠道，可以与人寿保险等商业机构达成合作，达到对社会保险基金的有效管理的目的。
(二)强化监管，确保社保安全增值
强化监管，确保社会保险基金安全增值。关键在于完善监督管理制度、加大管理力度。其一是各有关部分要各司其职，协同合作，在社会保险基金的征收、支付、管理和监督方面要认真落实行动。其二是在内部操作中实行严格的监督制度，互相制约，促进社会保险基金的良好的运行。其三是实行基金管理使用公开
透明制度，社会保险管理中心机构要定期通过公布栏和媒体等方式公布征收、管理、使用和运作的实际情况，不可空虚作假，欺骗公众，接受社会公众的监督。
(三)加快规范，提高社会保障信息化水平
一是要加快完成建设全省统一的社会保险信息管理系统的任务，同时，加强对部分地区的社会保险信息管理系统的指导和规范。其二是建立社会保险基金管理各部门之间的共享机制，加强各部门之间对社会保险信息的交流与沟通，及时互相交换重点监督检查事项的政策文件、案例专报等文件资料，确保基金的监督制度顺利进行。三是要增大对社会保险信息化的建设的资金投入，确保能在社会保险信息的整合和处理提供有力的技术支持，以求能够大大提高工作效率。
三、结语
综上所述，社会保险是人们的非常重要的保障，对其进行有效的管理可以大大降低风险指数，从而可以达到社会保险更好的为人们服务的结论。
近年来,随着全民参保工作的深入开展,特别是机关事业单位的全面参保,截止9月底全县机关事业单位已参保8194人，因无编制待参保的还有1748人，其中已经领取养老金的是2024人。企业参保7627人，其中领养老金的是1666人，社会保险覆盖面进一步扩大,其基金风险防控已经成为各地基金监管部门的头等大事之一，作为设在社保局的纪检组基金监管也是重点之一，近年来根据全国各地开展的经办风险专项检查,也体现出了风险防控的重要性。昨天省上发来的一个文件就是专门就社保基金风险防控的安排即自查和交叉检查的安排。如何作好风险防控,确保基金安全运行,我经过调研和结合我县的基金运行情况分析自己也有了一些思考和想法:
1,冒领养老金:由于现在的离退休人员居住分散,全国各地都有，部分离退休人员在死亡或丧失享受养老金资格后仍然继续领取养老金,死亡家属不报或者漏报,社保部门在生存认证过程中予以掩盖或者利用相似的人顶替认证等，都会造成基金损失。
2,违规办理提前退休.补缴:如果某一个人利用虚假材料如;伪造病历，特殊工种证明，利用工作人员修改档案年龄等方式办理提前退休也会造成基金损失,一是减少基金收入,二是增加基金资出。
3.单位虚报缴费基数：个别企业为减少负担，少报，瞒报漏报缴费基数导致少交社保费，一是损害了职工利益，二是减少了社保基金收入。
4,重复享受待遇:目前全国各省份之间养老金是分别开展的,信息不互通,参保人员流动大,当一个人在两个省份参保满15年后可同时在两个省份领取养老金。
5．经办过程中的风险点：由于经办人员不足，一人兼办两个人的工作，形成了一定的风险点，也给基金监管带来了难度。
通过以上五个方面的风险分析，应该从以下几个方面进行防控：
一.优化经办规程：严格流程控制，严格线上发放，严禁线下操作。禁止手工办理和现金收付业务，完善认证方式，通过大数据对比，社会化管理;社会化管理包括原单位及居住地乡镇和社区，远程认证等，严格社会保险待遇领取资格核查。全面实现服务信息及时告知和便捷查询，方便参保人员监督，协同推进服务便民和监管方式创新，切实管控服务风险。
二，健全内控体系：提升防控能力。切实加强内控制度建设，合理配置岗位人员，落实岗位相互监督；业务环节互相制衡机制，执行五个不兼任：即业务和财务岗位不兼任；业务和信息岗位不兼任；会计和出纳岗位不兼任；稽核和业务不兼任；票据和印鉴岗位五个不兼任。待遇的调整和发放责任到人，并落实初审.复审.终审制度，确保授权管理落到实处。待遇发放.基金会计等高风险岗位必须使用正式工作人员，且连续任职不能超过五年。
三，严格财务管理：降低社保基金风险。严格落实，《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》；制定严格的基金稽核制度和生存认证制度。落实基金收支分线授权制度和审批制度，加强社保基金账户管理，严禁基金账户对私转账行为。严格审核大额待遇支出；系统控制单笔超过一定额度的待遇支付，未经复核不得发放。建立财务对接制度；每月财务与业务.银行.税务等进行对账，确保账证相符，帐帐相符，业务流与资金流相匹配。
四，对于跨省参保的问题；积极呼吁，待高层解决。
以上是我一些不成熟的调研与思考，尽供参考。
一、社保基金廉洁风险防控管理现状
按照分权、限权、控权的思路，各单位以社保基金安全为核心、收支为主线、业务关键环节为重点，根据养老保险、医疗保险、工伤保险等业务板块的工作内容，从社保基金筹集、拨付和管理的三个环节，分别建立了社保基金内部控制制度，规范了业务流程。根据每一项业务的风险点、关键环节和关键岗位，明确相关职责、考核标准和监督检查标准。从社保基金入口、出口、运行通道的各个环节中查找出相关风险点，从制度、监管、惩处及网络信息化几方面制订了对应的风险防控措施，有效保证了社保基金的安全运行。
二、社保基金廉洁风险防控管理存在的问题
目前，社保基金廉洁风险防控管理存在的问题主要是风险防范机制不完善、基础管理工作不规范、监督机制不到位。
（一）社保基金风险防控机制不完善，前期预防缺位。随着社保基金管理体制的变化，各单位出台的风险防控制度不能紧跟管理、流程、外部形势变化的要求及时进行更新，且制度中原则性表述较多，职责与权限、风险点标识与控制要求不清晰，可操作性较差，造成前期预防缺位。
（二）社保基金基础管理工作不规范，中期监控虚位。一是基础工作不够规范。有的单位会计与出纳未分设、印鉴未分管、专用发票和收据使用手续不全，出现了手工操作业务，社保基金错发等现象。二是内控制度不健全。随着社会保险业务的不断拓展，内部风险控制重心已由一般的业务差错转变为运行风险防范，而现行的内控制度与手段则侧重事后检查，事前与事中风险防范不够，出现了擅自降低参保基数或缴费费率、扩大工伤待遇支付范围和提高支付标准，骗取、冒领工伤待遇，违规纳入老工伤人员，出具假发票套取保险金，冒名顶替他人享受保险待遇，违规审批医疗费用等现象。三是业务信息系统需完善。由于各级管理者及部分工作人员掌握和运用信息技术进行风险防范的能力相对匮乏，无法实行双岗双审，重要业务封闭在一个业务部门办理，基金监管存在漏洞，出现了参保信息后台违规录入、擅自修改现象，致使中期监控虚位。
（三）社保基金监督机制不到位，后期处置挂空档。没有及时对内控运行情况进行考核和监督重心转移，对内控机制运行的监督往往被一般性工作差错的查纠、惩处所取代。从业务运行来看，社保信息系统在关键岗位和工作环节不设审核、复核、批准、处罚，致使权力缺乏制度上、岗位间、监控中等审计监督机制的惩处约束。如个人账户补填业务模块，目前就缺少审核、惩处环节，经办人一人可以完成信息系统全部补填、补录工作，这种情况将会存在极大的操作风险，导致后期处置挂空档。
三、进一步做好社保基金廉洁风险防控管理的对策建议
鉴于目前社保基金风险防控管理工作中存在的问题，各单位要从保障广大参保人员的切身利益出发，采取应对措施及时防范化解基金管理风险，把社保基金收好、用好、管好，让参保人员放心。
（一）加强对社保基金风险防控管理的廉洁风险认识
通过开展宗旨、作风、素质教育活动，采取集中培训、经验交流、书面考试对经办人员进行党纪国法、职业道德、廉洁办理等知识的学习培训，加强廉政风险宣传和教育，不断提高经办人员依法审批、依法监管的业务技能和法律水平，使大家能够经常用职业道德的标准对照检查自己的言行，逐步从思想上确立“风险无处不在，风险防范人人有责”的风险意识。同时，通过举办廉政讲座、收看警示片经常对经办人员进行反腐倡廉警示教育，提高他们防腐拒变的能力。
（二）加强社保基金风险防控管理的队伍建设
在队伍建设方面，应实行关口前置、轮岗作业，并进一步细化岗位职责，明确主要领导、分管领导、科室负责人、具体工作人员的责任，着力构建社保基金管理的责任网、监督网、评估改进网。采取分期、分批相结合的办法，对社保基金监管人员、审计人员、业务人员、财务人员实施识别真伪发票、身份证、原始资料和业务、信息管理等知识的培训，再加以各项技术考核，使他们熟知社保基金管理工作的方式方法及各项业务工作流程、风险点、防控措施。还有，通过信息控制的方式，对风险点实行分级、分层管理和防范，不断增强他们对掌握和运用信息技术进行风险防范的能力。
（三）加强社保基金风险防控管理的内控制度建设
根据社保基金每一项业务的风险点，对关键流程、环节和岗位建立明确的责任制度，并随着基金业务环节的改变及时进行风险防控重心转移，最终形成社保基金风险防控有效的制约机制。一要建立审核稽核制度。为有效规避错、漏、重现象的发生，纪检部门每年都要会同审计、财务等相关部门对社保基金管理进行专项审计、监督。基金审核人员与经办人员要职务、岗位分离，严格执行“一事两岗两审”制，避免由一人承担全部工作。办理审批、鉴定业务时，要完善审核、专家评审、授权批准手续，实行月支出计划审批、月反馈办结结果，杜绝越权审批、审核行为；办理领取、支付业务时，采取资格认证、台账跟踪、上门走访、社会监督和联网防控等办法，执行资料初审复审、专业鉴定、拨付程序、签字手续和信息系统自动生成业务台账管理，查处冒领养老、骗取医疗、工伤保险金等各种违规行为，避免人为的随意性。二要建立职工病退、工伤鉴定公示制度。对职工申请提前退休或申请工伤鉴定的，将当事人的有关情况和政策规定在单位进行公示，公示期内没有不同意见的，再按标准进行集体评估、审核审批。三要建立档案保管制度。明确档案保管人职责，健全档案的立卷、保管、查阅和销毁程序，实行“一案一卷”档案管理，确保业务档案归档完整、分类清楚、存放有序。四要严格执行社保基金对账制度。安排专人做好社保基金的日对账和月对账工作，并建立相关台账进行管理，严禁基金延压，确保在同一口径下财务与业务数据的一致性。五要推行绩效考核制度。业务办理实行双岗双查，严格做到谁经办谁签字谁负责，谁检查谁负责谁签字。分“一级、二级、三级”风险对社保基金管理进行检查考核，并将考核结果与经办人员的评先评优挂钩，杜绝不作为、乱作为、慢作为现象的出现。
（四）加强社保基金风险防控管理的信息化建设?
社保基金风险防控管理应使用统一的包括内控项目、监控内容、风险评估、业务流程、监控措施、监控方法等内容的社保业务信息系统，注重把信息技术融入廉洁风险防控制度设计之中。借助分级授权、在线运行、不可逆操作和电子监控等技术手段，采取双岗控制、两人同时确认后才能完成系统业务操作的方式，把下一道程序对上一道程序的有效控制固化为廉洁风险防控操作流程，形成环环相扣的权力运行监控体系，做到有效地控制操作风险的发生几率，实现基金的横纵监管、微宏观监控。
（五）加强社保基金风险防控管理的监督惩处机制建设
一要强化内部监督。采取定期自查和专项检查、抽查、巡视督导等手段，对业务人员从职责履行、权力运行过程实施动态监控，变“阶段监督”为“全程监督”；通过网络信息系统对后台数据与原始业务档案资料进行比对检查监督，实现对风险点的有效监控；运用现场监督和非现场监督手段，对单位内涉及社保基金管理的相关科室实行动态监控、定期考核和效果评估，对违规行为进行处罚。二要强化外部监督。建立举报奖励制度，公布举报电话和投诉渠道，对举报他人冒领养老金、骗取医疗和工伤保险的，一经查实，给予举报人相应的奖励，同时对冒领者、骗保者加大处罚力度。还需加强与公安、民政殡仪部门的信息共享，定期比对死亡信息，查处欺诈冒领行为，不断增强监督工作的全面性。
结语：社保基金管理工作不是一朝一夕的事，必须建立长效的廉洁风险监管机制。只有不断构建前期预防、中期监控、后期处置三道防线，将监督管理关口前置，真正筑起内控风险管理有标准、设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监测、事后有考核的廉洁风险防控立体“防火墙”，使基金风险防控工作从无形变有形，把风险消灭在萌芽状态，才能根本解决基金的“跑、冒、滴、漏”问题，才能切实防范和化解基金管理风险，保障基金的安全完整和有序运转。
社保基金是为了保障职工的社保待遇，按照国家有关法律、法规，由单位和个人分别按缴费基数的一定比例缴纳的资金。它是职工的养老钱、救命钱。它的安全完整，关系着职工的切身利益和社会的稳定。而风险防控能够切实防范和化解基金管理风险，有效规避基金管理漏洞，从根本上遏制社保腐败事件的发生，最终实现社保基金安全和社保制度的不断完善。
一、社保基金风险防控管理模式
（1）建立风险防控责任机制，层层划分责任。成立风险防控工作领导小组，坚持把风险防控工作和社保基金管理工作同研究、同部署、同落实。把养老、医疗、工伤等各项基金风险防控工作任务进行了层层分解，责任落实到人。（2）建立风险防控制度机制，加强制度监管。一是建立健全各项内控制度，做到用制度规范业务运行，实现内审监督常态化。二是建立岗位风险防控制度，做到风险岗位3年轮岗，确保社保基金安全责任体系的建立健全。三是严格执行社保基金对账制度。按照各自的职责分工，安排专人做好社保基金的日对账和月对账工作，并建立相关台账进行管理，严禁基金延压，确保在同一口径下财务与业务数据的一致性。（3）建立风险防控管理机制，强化内部规范。以开展社保基金办理窗口服务规范建设为契机，针对社保基金的征缴、拨付、管理等环节，严格规范基金运行操作规程，理清了社保基金各经办股室以及工作人员的职责、权限界定。通过自查、互查等方式认真查找风险点，并对排查出的风险点实行分级管理、分级负责，有效管控了风险。（4）建立风险防控教育机制，筑牢防范根基。一是开展警示教育。通过举办廉政讲座、收看警示片等形式加强经办人员廉政教育，增强
他们廉洁审批、廉洁监管、主动作为的自觉性和内控力。二是开展素质教育。采取集中培训、经验交流、书面考试等多种形式组织基金经办人员学习培训，重点加强社保法、基金监管、廉洁办理等业务知识及相关法律法规的学习教育，提高经办人员依法审批、依法监管的业务技能水平。
二、社保基金风险防控管理存在的问题
社保基金风险防控主要是针对社保基金运行流程实施的风险监管，缺乏对每个环节变换风险的监管。因为在社保基金的筹集、拨付、管理环节中，社保基金的形态在发生不同的变化，基金风险防控的具体内容、重点、监管重心也应随之转移。缺乏对每个环节重心转移的具体监管，必然导致不能觉察社保基金运行中的变化和可能引发的风险，也就难以实施有针对性的风险监管，势必造成事中监管缺位。
三、社保基金风险防控管理的对策
（1）加强社保基金风险防控管理的队伍建设。在队伍建设方面应实行关口前置，进一步明确细化岗位职责，着力构建社保基金管理的责任网、监督网、评估改进网。采取定期与不定期相结合的办法，对社保基金监管人员、业务人员、财务人员实施专业知识、综合素质培训，并进行各项技术考核，使他们熟知社保基金管理工作的方式方法及各项业务工作流程、风险点、防控措施。通过信息控制的方式，对风险点实行分级、分层管理和防范，不断增强他们对掌握和运用信息技术进行风险防范的能力。（2）加强社保基金风险防控管理的内控制度建设。一要建立分级审核制度。基金管理人员与经办人员要职务、岗位分离，经办人员与审核人员也要岗位分离，避免由一人承担全部工作。办理社保基金业务时，要严格按照职责、权限分级审核，完善授权批准手续，杜绝越权审批、审核行为。二要建立流程控制制度。根据岗位、责任制制订社保基金收缴、支付等具体业务流
程，流程要符合社保基金管理的相关规定，如实反映社保基金业务状况，突出对重点业务风险环节的动态防控。三要建立检查制度。对社保基金业务办理实行双岗双查，严格做到谁经办谁签字谁负责，谁检查谁负责谁签字。（3）加强社保基金风险防控管理的监督惩处机制建设。一要强化内部监督。采取定期自查和专项检查、抽查等手段，对业务人员从职责履行、权力运行方面实施动态监控，变“阶段监督”为“全程监督”；通过基金监管系统对后台数据与原始资料进行比对检查，实现对风险点的有效监控；运用现场、非现场监督手段，对涉及社保基金管理的相关股室实行动态监控、考核评估，对违规行为进行严惩。二要强化外部监督。建立举报奖励制度，公布举报电话和投诉渠道，对举报他人冒领养老金、骗取医疗和工伤保险的，一经查实，给予举报人相应的奖励，同时对冒领者、骗保者加大处罚力度。加强与公安、民政部门的信息共享，定期比对死亡信息，查处欺诈冒领行为，不断增强监督工作的全面性。
社保基金风险防控管理工作不是一朝一夕的事，只有将风险防控管理关口前置，不断构建前期预防、中期监控、后期处置的三道防线，真正筑起管理有标准、设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监管、事后有考核的风险防控立体“防火墙”，把风险消灭在萌芽状态，才能确保基金的安全完整和社会稳定。
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